1% sobre valor neto de venta. 8.- INR por rentas provenientes del mayor valor obtenido en las operaciones a que se refieren las letras a), c) y d), del Nº 8 del art. Se entiende como trabajador por cuenta propia, toda persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%) de la realización de una de las actividades económicas señaladas en el Capítulo II del Título V del Libro I del Estatuto Tributario. 2. Historia. El capítulo en el que se definen los criterios para la evaluación de la discapacidad debida a Retraso Mental constituye una excepción a esta regla general, debido a que las deficiencias intelectuales, por leves que sean, ocasionan siempre un cierto grado de interferencia con la realización de las … IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN) PARA PERSONAS NATURALES EMPLEADOS. Home of Entrepreneur magazine. , ARTÍCULO 25. 55 ter LIR. Historia. Para la determinación de la Renta Gravable Alternativa, según lo dispuesto en el artículo 337 de este Estatuto, las personas naturales clasificadas en la categoría de trabajadores por cuenta propia cuyos ingresos brutos en el respectivo año gravable sean … TARIFA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD. ARTÍCULO 22-2. Modifíquese el artículo 247 del Estatuto Tributario, el cual quedará así: Artículo 247. Modifíquese el artículo 10 del Estatuto Tributario, el cual quedará así: Artículo 10. En relación con estos valores jurídicos agregados, se encuentra prohibido por la normativa vigente su aprovechamiento en publicaciones similares y con fines comerciales, incluidas -pero no únicamente- la copia, adaptación, transformación, reproducción, utilización y divulgación masiva, así como todo otro uso prohibido expresamente por la normativa sobre derechos de autor, que sea contrario a la normativa sobre promoción de la competencia o que requiera autorización expresa y escrita de los autores y/o de los titulares de los derechos de autor. 9.- INR por cantidades percibidas en cumplimiento de un seguro dotal (art. PROHIBICIÓN DE LA COMPENSACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE). Este sistema grava la renta que resulte de disminuir, de la totalidad de los ingresos brutos de cualquier origen obtenidos en el respectivo periodo gravable, los conceptos autorizados en el artículo 332 de este Estatuto. ARTÍCULO 329. La contribución general sobre la renta, nombre inicial del IRPF, fue aprobada por las Cortes Constituyentes de la Segunda República Española, mediante Ley de 20 de noviembre de 1932, [2] bajo el Gobierno de Manuel Azaña y siendo Ministro de Hacienda Jaime Carner Romeu, de ERC.La ley, que entró en vigor el 1 de enero de 1933, fijaba un mínimo exento de 100.000 … 1.- Exención de Impuesto Primera Categoría de empresas individuales no acogidas al artículo 14 ter de la LIR, ya sea que se encuentren acogidas a un régimen de renta efectiva y/o presunta (art. ARTÍCULO 331. [1] La naturaleza del mundo se ha conceptualizado de diferentes maneras en distintos ámbitos. Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (art. REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN PARA LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA. Igualmente, los pagadores verificarán los pagos efectuados en el último periodo gravable a la persona natural clasificada en la categoría de empleado. ARTÍCULO 10. Trabajadores independientes no obligados a declarar. 2.- ARTÍCULO 338. FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DEL IMAS. Desde el año 2000, España ha presentado una de las mayores tasas de inmigración anual del mundo (de tres a cuatro veces mayor que la tasa media de Estados Unidos, ocho veces más que la francesa.En el año 2005 solo era superada en … c) Los aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del empleado. ARTÍCULO 331. Los recursos captados a través de las cuentas de ahorro “AFC”, únicamente podrán ser destinados a financiar créditos hipotecarios o a la inversión en titularización de cartera originada en adquisición de vivienda. Crédito 50%, 40% o 35% donación ajustada, sin tope específico. Los aportes a título de cesantía, realizados por los partícipes independientes, serán deducibles de la renta hasta la suma de dos mil quinientas (2.500) UVT, sin que excedan de un doceavo del ingreso gravable del respectivo año. En el evento en que la adquisición se realice sin financiación, previamente al retiro, deberá acreditarse ante la entidad financiera copia de la escritura de compraventa. Las personas naturales pertenecientes a la categoría de trabajadores empleados podrán solicitar la aplicación de una tarifa de retención en la fuente superior a la determinada de conformidad con el presente artículo, para la cual deberá indicarla por escrito al respectivo pagador. No excede de 351,37 centavos de dólar la libra de cobre. 4. Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado retenciones en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones de este Estatuto no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, podrán presentarla. La tasa de un 3% adicional se aplica sobre todas las rentas afectas al impuesto único de segunda categoría que se aplica sobre los sueldos. 20 L y 22 D.L. ARTÍCULO 12. Circular N° 15 del 11 de Abril del 2022. Tarifa del impuesto de renta para personas naturales sin residencia. En la siguiente tabla se indican los lÃmites de exenciones y de ingresos no constitutivos de renta (INR) para el Año Tributario 2019, respecto de las 10 categorÃas que se indican. Para efectos de lo previsto en los Capítulos I y II de este Título, las personas naturales se clasifican en las siguientes categorías tributarias: Se entiende por empleado, toda persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan, en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%), de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza, independientemente de su denominación. Las ganancias ocasionales contenidas en el Título III del Libro I de este Estatuto, no hacen parte de la base gravable del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN). Crédito 50% donación ajustada, sin tope específico. ARTÍCULO 337. 3.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas de capitales mobiliarios obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. RENTAS BRUTAS Y LÍQUIDAS ESPECIALES. La referida liberación no rige respecto de las EIRL. Monto crédito por cada hijo no mayor de 25 años de edad, según art. 57 inc. 2º LIR). PORCENTAJE O TASA DE RETENCIÓN . Límite máximo por obligaciones hipotecarias contraídas entre las fechas que se indican para la adquisición o construcción de viviendas nuevas acogidas al D.F.L. Excede de 451,81 centavos de dólar la libra de cobre. 57 inc. 1º LIR). Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies efectuadas para fines culturales, según art. Datos informativos Operación Renta ; Impuesto Único de Segunda Categoría (Artículo 43 N° 1 LIR) Impuesto Único de Segunda Categoría (Artículo 52 Bis ... Porcentaje de reajuste a aplicar a devoluciones de IVA de pequeños productores agrícolas ; Otros valores. Plataforma de reclamaciones online a éxito: defendemos tus derechos contra aerolíneas, bancos, ayuntamientos. Según el Diccionario de la Real Academia Española, la eficiencia (del latín eficientĭa) es la capacidad de disponer de alguien o algo para conseguir el cumplimiento adecuado de una función. 2% sobre valor neto de venta. Toda persona jurídica o entidad empleadora o contratante de servicios personales, deberá expedir un certificado de iniciación o terminación de cada una de las relaciones laborales o legales y reglamentarias, y/o de prestación de servicios que se inicien o terminen en el respectivo periodo gravable. b) Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compañías de seguros vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, con la misma limitación del literal anterior. Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS). ARTÍCULO 22-5. CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS NATURALES. 1.- Exención de Impuesto Primera Categoría de empresas individuales no acogidas al artículo 14 ter de la LIR, ya sea que se encuentren acogidas a un régimen de renta efectiva y/o presunta (art. Ventas de Cobre. Diario Oficial No. El certificado expedido en la fecha de iniciación o terminación de que trata el inciso anterior, deberá entregarse al empleado o prestador de los servicios, y una copia del mismo deberá remitirse a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Los trabajadores que hayan obtenido ingresos como asalariados y como trabajadores independientes deberán sumar los ingresos correspondientes a los dos conceptos para establecer el límite de ingresos brutos a partir del cual están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta. g) Los aportes obligatorios al sistema de seguridad social cancelados durante el respectivo periodo gravable, sobre el salario pagado a un empleado o empleada del servicio doméstico. d) Los gastos de representación considerados como exentos de Impuesto sobre la Renta, según los requisitos y límites establecidos en el numeral 7 del artículo 206 de este Estatuto. . ARTÍCULO 330. DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA. FIRMEZA DE LA LIQUIDACIÓN PRIVADA. . DEFINICIÓN DE DEPENDIENTES. ARTÍCULO 16. Los aportes voluntarios que a 31 de diciembre de 2012 haya efectuado el trabajador, el empleador, o los aportes del partícipe independiente a los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, a los fondos de pensiones de que trata el Decreto 2513 de 1987, a los seguros privados de pensiones y a los fondos privados de pensiones en general, no harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente y serán considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, hasta una suma que adicionada al valor de los aportes a las Cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción (AFC) de que trata el artículo 126-4 de este Estatuto y al valor de los aportes obligatorios del trabajador, de que trata el inciso segundo del presente artículo, no exceda del treinta por ciento (30%) del ingreso laboral o ingreso tributario del año, según el caso. ARTÍCULO 339. , ARTÍCULO 28. COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES. PORCENTAJE O TASA DE RETENCIÓN . El patrimonio líquido declarado en el periodo gravable anterior es inferior a doce mil (12.000) Unidades de Valor Tributario (UVT). REMISIÓN A LAS NORMAS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Los contribuyentes que opten por aplicar voluntariamente el IMAS, no estarán obligados a presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta establecida en el régimen ordinario. PARÁGRAFO 2o. La retención en la fuente de que trata el presente artículo se aplicará a partir del 1o de abril de 2013, de acuerdo con la reglamentación expedida por el Gobierno Nacional. Para la determinación de la base gravable del impuesto, según el sistema de que trata el artículo anterior para las personas naturales clasificadas en la categoría de trabajadores por cuenta propia, aplicarán las disposiciones de este Capítulo. 40 Nº 6 LIR). Los trabajadores por cuenta propia que desarrollen las actividades económicas señaladas en este Capítulo podrán optar por liquidar su Impuesto sobre la Renta mediante el Impuesto Mínimo Simplificado (IMAS) a que se refiere este Capítulo, siempre que su Renta Gravable Alternativa del año o período gravable se encuentre dentro de los rangos autorizados para este. Los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios cuya Renta Gravable Alternativa (RGA) en el respectivo año o periodo gravable resulte igual o superior a veintisiete mil (27.000) UVT determinarán su impuesto únicamente mediante el sistema ordinario de liquidación. Ventas de otros productos mineros, sin contenido de cobre, oro o plata. El SENA ejecutará directamente estos programas a través de sus centros de formación profesional o podrá realizar convenios en aquellos casos en que se requiera la participación de otras entidades o centros de desarrollo tecnológico. Para la determinación de la Renta Gravable Alternativa, según lo dispuesto en el artículo 337 de este Estatuto, las personas naturales clasificadas en la categoría de trabajadores por cuenta propia cuyos ingresos brutos en el respectivo año gravable sean … Home of Entrepreneur magazine. Los factores de determinación del impuesto sobre la renta y complementarios por el sistema ordinario no son aplicables en la determinación del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAS), salvo que estén expresamente autorizados en este capítulo. Chile, oficialmente República de Chile, [21] es un país soberano ubicado en el extremo sur de América del Sur.Adopta la forma de gobierno republicana, democrática, unitaria y presidencialista. De la suma total de los ingresos obtenidos en el respectivo periodo gravable se podrán restar únicamente los conceptos relacionados a continuación, y el resultado que se obtenga constituye la Renta Gravable Alternativa: a) Los dividendos y participaciones no gravados en cabeza del socio o accionista de conformidad con lo previsto en los artículos 48 y 49 de este Estatuto. Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. ARTÍCULO 26. Ley N° 19.712, de 2001 (solo crédito IGC). A partir del 1o de enero de 2014, estarán exoneradas de la cotización al Régimen Contributivo de Salud del que trata este artículo, las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, por sus trabajadores que devenguen hasta diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes. Según el Diccionario de la Real Academia Española, la eficiencia (del latín eficientĭa) es la capacidad de disponer de alguien o algo para conseguir el cumplimiento adecuado de una función. Los aportes voluntarios que haga el trabajador, el empleador, o los aportes del partícipe independiente a los seguros privados de pensiones, a los fondos de pensiones voluntarias y obligatorias, administrados por las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, no harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente y serán considerados como una renta exenta, hasta una suma que adicionada al valor de los aportes a las Cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construcción (AFC) de que trata el artículo 126-4 de este Estatuto y al valor de los aportes obligatorios del trabajador, de que trata el inciso anterior, no exceda del treinta por ciento (30%) del ingreso laboral o ingreso tributario del año, según el caso, y hasta un monto máximo de tres mil ochocientas (3.800) UVT por año. 2.- Exención de Impuesto Global Complementario (art. 55 ter LIR. PARÁGRAFO 1o. Modifíquese el numeral 5 del artículo 596 del Estatuto Tributario, el cual quedará así: 5. 52249 - 15 de diciembre de 2022), Disposiciones analizadas por Avance Jurídico Casa Editorial Ltda.©. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situación de dependencia, sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal. No hubo acertantes de primera ni de segunda categoría en el sorteo anterior , celebrado el viernes 30 de diciembre. El trabajador podrá disminuir de su base de retención lo dispuesto en el inciso anterior; los pagos por salud, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este último caso, no supere dieciséis (16) UVT mensuales; y una deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de dependientes, hasta un máximo de treinta y dos (32) UVT mensuales. ARTÍCULO 21. Los trabajadores del servicio doméstico que el contribuyente contrate a través de empresas de servicios temporales, no darán derecho al beneficio tributario a que se refiere este artículo. 1.- Exención de Impuesto Primera Categoría de empresas individuales no acogidas al artículo 14 ter de la LIR, ya sea que se encuentren acogidas a un régimen de renta efectiva y/o presunta (art. El mismo tratamiento aplicará para pagos catastróficos en salud en el exterior, realizados a una entidad reconocida del sector salud, debidamente comprobados. El exceso por sobre dicho límite se afecta con el Impuesto Único de Segunda Categoría o Impuesto Global Complementario. Fondo de Estabilización de Precios del Petróleo. IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLIFICADO (IMAS) PARA TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA. 52 y 52 bis LIR). Se causa retención en la fuente sobre los rendimientos que generen los ahorros en los fondos o seguros de que trata este parágrafo, de acuerdo con las normas generales de retención en la fuente sobre rendimientos financieros, en el evento de que estos sean retirados sin el cumplimiento de los requisitos señalados en el presente parágrafo. Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, no estarán sujetas al cumplimiento de los requisitos de que trata este artículo por los salarios pagados cuyo monto no exceda de diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes. La liquidación privada de los trabajadores por cuenta propia que apliquen voluntariamente el Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS), quedará en firme después de seis meses contados a partir del momento de la presentación, siempre que sea presentada en forma oportuna y debida, el pago se realice en los plazos que para tal efecto fije el Gobierno Nacional y que la Administración no tenga prueba sumaria sobre la ocurrencia de fraude mediante la utilización de documentos o información falsa en los conceptos de ingresos, aportes a la seguridad social, pagos catastróficos y pérdidas por calamidades, u otros. 4.- Exención de Impuesto Global Complementario por rentas provenientes del rescate de cuotas de Fondos Mutuos, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. No esperes más, ¡Reclama lo que es tuyo! El Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN) correspondiente a la Renta Gravable Alternativa (RGA) de las personas naturales residentes en el país clasificadas en las categorías de empleados, es el determinado en la tabla que contiene el presente artículo. La cuantía varía en función del porcentaje de ventas y el número de acertantes. , ARTÍCULO 22-1. , ARTÍCULO 24. En caso de duda o solicitud de autorización puede comunicarse al teléfono 617-0729 en Bogotá, extensión 101. 3. Los contribuyentes que opten por aplicar voluntariamente el IMAS, no estarán obligados a presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta establecida en el régimen ordinario. Los empleados cuyos ingresos brutos en el respectivo año gravable sean inferiores a cuatro mil setecientas (4.700) UVT, podrán determinar el impuesto por el sistema del Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) y ese caso no estarán obligados a determinar el impuesto sobre la renta y complementarios por el sistema ordinario ni por el Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN) . El régimen contributivo es un conjunto de normas que rigen la vinculación de los individuos y las familias al Sistema General de Seguridad Social en Salud, cuando tal vinculación se hace a través del pago de una cotización, individual y familiar, o un aporte económico previo financiado directamente por el afiliado o en concurrencia entre este y el empleador o la Nación, según el caso. , ARTÍCULO 22-5. 3° D.L. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 años de edad. IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS) DE EMPLEADOS. 8° Ley N° 18.985, de 1990 (solo crédito IGC o IA). Límite máximo por ahorro previsional voluntario contribuyentes del art. $580.236. $580.236. Límite máximo depósitos convenidos que no se consideran renta para los fines tributarios. PARÁGRAFO TRANSITORIO. Ese valor mensual corresponde a la base de retención en la fuente que debe ubicarse en la tabla. Los retiros y pensiones que cumplan con el periodo de permanencia mínimo exigido o las otras condiciones señaladas en el inciso anterior, mantienen la condición de no gravados y no integran la base gravable alternativa del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN). Reajuste de Avalúo Fiscal de Bienes RaÃces agrÃcolas correspondiente al primer semestre del año 2019 (Art. El dinamismo que mostró la economía española desde entonces, puede explicar el fuerte crecimiento de la inmigración. El porcentaje destinado para el desarrollo de programas de competitividad y desarrollo tecnológico productivo de que trata este artículo no podrá ser financiado con recursos provenientes del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE). 1 UTA del mes de diciembre de 2018. El Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN) para las personas naturales clasificadas en la categoría de empleados, es un sistema presuntivo y obligatorio de determinación de la base gravable y alícuota del impuesto sobre la renta y complementarios, el cual no admite para su cálculo depuraciones, deducciones ni aminoraciones estructurales, salvo las previstas en el artículo 332 de este Estatuto. , ARTÍCULO 22-2. 2% sobre valor neto de venta. 1% sobre valor neto de venta. Algunas concepciones ven el mundo como algo único, mientras que otras hablan de una "pluralidad de mundos". BOE-A-2006-20764 Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. Los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos, que hayan cumplido los requisitos de permanencia establecidos en el segundo inciso o que se destinen para los fines previstos en el presente artículo, continúan sin gravamen y no integran la base gravable del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN). , ARTÍCULO 29. En el caso en el cual los pagos correspondientes al contrato no sean efectuados mensualmente, el pagador deberá efectuar la retención en la fuente de acuerdo con el cálculo mencionado en este parágrafo, independientemente de la periodicidad pactada para los pagos del contrato; cuando realice el pago deberá retener el equivalente a la suma total de la retención mensualizada. Cuota exenta ahorro neto negativo del ejercicio a que se refería el N° 5, de la Letra A), del ex-art. 10.- INR por rentas provenientes del mayor valor obtenido en la enajenación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas situados en Chile (art. Adiciónese el artículo 378-1 al Estatuto Tributario: Artículo 378-1. [1] No debe confundirse con la eficacia, que se define como "la capacidad de lograr el efecto que se desea o se espera".Eficacia es la capacidad de realizar un efecto deseado, … La firma de quien cumpla el deber formal de declarar, o la identificación en el caso de las personas naturales, a través de los medios que establezca el Gobierno Nacional. 7.- Exención de Impuesto de Primera Categoría e Impuesto Global Complementario por rentas provenientes del mayor valor determinado en la enajenación de acciones de sociedades anónimas o derechos en sociedad de personas, obtenidas por pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (art. En el evento en que la adquisición de vivienda se realice sin financiación, previamente al retiro, deberá acreditarse ante la entidad financiera, con copia de la escritura de compraventa, que los recursos se destinaron a dicha adquisición. [1] La naturaleza del mundo se ha conceptualizado de diferentes maneras en distintos ámbitos. 1 UTA del mes de diciembre de 2018. No hubo acertantes de primera ni de segunda categoría en el sorteo anterior , celebrado el viernes 30 de diciembre. Impuesto Mínimo Alternativo Simplificado (IMAS) para Trabajadores por Cuenta Propia. Adiciónese el artículo 384 al Estatuto Tributario: Artículo 384. SISTEMAS DE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS PARA PERSONAS NATURALES EMPLEADOS. PROHIBICIÓN DE LA COMPENSACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE). Chile, oficialmente República de Chile, [21] es un país soberano ubicado en el extremo sur de América del Sur.Adopta la forma de gobierno republicana, democrática, unitaria y presidencialista. Corresponde a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, el recaudo y la administración del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) a que se refiere este capítulo, para lo cual tendrá las facultades consagradas en el Estatuto Tributario para la investigación, determinación, control, discusión, devolución y cobro de los impuestos de su competencia, y para la aplicación de las sanciones contempladas en el mismo y que sean compatibles con la naturaleza del impuesto. RÉGIMEN CONTRACTUAL DE LOS RECURSOS DESTINADOS AL ICBF. Modifíquese el artículo 126-4 del Estatuto Tributario, el cual quedará así: Artículo 126-4. PARÁGRAFO. Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, son deducibles las contribuciones que efectúen las entidades patrocinadoras o empleadoras, a los fondos de pensiones de jubilación e invalidez y de cesantías. Crédito 50% donación ajustada, con tope del monto del IGC determinado sobre la renta efectiva y no superior a 14.000 UTM dic./2018. Modifíquese el artículo 387 del Estatuto Tributario, el cual quedará así: Artículo 387. PDT 0657 – Renta Anual Persona Natural 2006 - Dirigido a personas naturales que hubieran obtenido rentas de primera, segunda, cuarta y/o quinta categoría, o renta de fuente extranjera, que estén obligadas a presentar la declaración jurada anual del impuesto a … Como notas más características del recurso de casación pueden señalarse las siguientes: sólo serán susceptibles de dicho recurso las sentencias dictadas en los procesos seguidos por los trámites del juicio de cognición, siempre que las sentencias de primera y segunda instancia no sean conformes, y la renta de los contratos se encuentre por debajo de los límites que por ley … Fuente: Subdirección Normativa. El impuesto sobre la renta de las sucesiones de causantes residentes en el país en el momento de su muerte y de los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones o asignaciones modales, deberá determinarse por el sistema ordinario o por el de renta presuntiva a que se refieren, respectivamente, los artículos 26 y 188 de este Estatuto. El Gobierno Nacional establecerá el contenido del certificado y determinará los medios, lugares y las fechas en las que el certificado debe remitirse. RENTAS BRUTAS Y LÍQUIDAS ESPECIALES. La contribución general sobre la renta, nombre inicial del IRPF, fue aprobada por las Cortes Constituyentes de la Segunda República Española, mediante Ley de 20 de noviembre de 1932, [2] bajo el Gobierno de Manuel Azaña y siendo Ministro de Hacienda Jaime Carner Romeu, de ERC.La ley, que entró en vigor el 1 de enero de 1933, fijaba un mínimo exento de 100.000 … N° 2, de 1959, sujetas al beneficio tributario de la Ley N° 19.622, de 1999, y sus modificaciones posteriores o nuevas obligaciones hipotecarias para cancelar o pagar los créditos antes mencionados. ARTÍCULO 333. PARÁGRAFO 3o. ARTÍCULO 333. f) El monto de las pérdidas sufridas en el año originadas en desastres o calamidades públicas, declaradas y en los términos establecidos por el Gobierno Nacional. Pago mensual o mensualizado (PM) desde (en UVT), Deducciones que se restarán de la base de retención. Advice, insight, profiles and guides for established and aspiring entrepreneurs worldwide. Tampoco estarán sometidos a imposición, los retiros de aportes voluntarios que se destinen a la adquisición de vivienda sea o no financiada por entidades sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, a través de créditos hipotecarios o leasing habitacional. Límites máximos de exención de Impuesto Global Complementario de retiros de excedentes de libre disposición (art. ARTÍCULO 334. Tarifa. Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la Renta. ARTÍCULO 26-1. Límite máximo donaciones en dinero o bienes o especies efectuadas al Ministerio de Bienes Nacionales, según artículo 37 D.L. Para propósitos de este artículo tendrán la calidad de dependientes: 1. 32. DECLARACIÓN Y PAGO. Adiciónese un parágrafo al artículo 204 de la Ley 100 de 1993: PARÁGRAFO 4o. Los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado, serán considerados dentro de la categoría de empleados, siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igual o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades. PARÁGRAFO 1o. ARTÍCULO 8o. Las sumas que los contribuyentes personas naturales depositen en las cuentas de ahorro denominadas “Ahorro para el Fomento a la Construcción (AFC)” a partir del 1o de enero de 2013, no formarán parte de la base de retención en la fuente del contribuyente persona natural, y tendrán el carácter de rentas exentas del impuesto sobre la renta y complementarios, hasta un valor que, adicionado al valor de los aportes obligatorios y voluntarios del trabajador de que trata el artículo 126-1 de este Estatuto, no exceda del treinta por ciento (30%) del ingreso laboral o del ingreso tributario del año, según corresponda, y hasta un monto máximo de tres mil ochocientas (3.800) UVT por año. Fondo de Estabilización de Precios del Petróleo. 57 inc. 1º LIR). g) El costo fiscal, determinado de acuerdo con las normas contenidas en el Capítulo II del Título I del Libro I de este Estatuto, de los bienes enajenados, siempre y cuando no formen parte del giro ordinario de los negocios. Fuente: Subdirección Normativa. Dentro de los ingresos brutos de que trata este artículo, se entienden incluidos los ingresos obtenidos por el empleado por la realización de actividades económicas y la prestación de servicios personales por su propia cuenta y riesgo, siempre que se cumpla con el porcentaje señalado en el artículo 329 de este Estatuto. El cálculo del Impuesto sobre la Renta por el sistema ordinario de liquidación, no incluirá los ingresos por concepto de ganancias ocasionales para los efectos descritos en este Capítulo. ARTÍCULO 22. De los recursos totales correspondientes a los aportes de nómina de que trata el artículo 30 de la Ley 119 de 1994, el Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA) destinará un 20% de dichos ingresos para el desarrollo de programas de competitividad y desarrollo tecnológico productivo. El impuesto sobre la renta y complementarios de las personas naturales residentes en el país que sean trabajadores por cuenta propia y desarrollen las actividades económicas señaladas en este Capítulo, será el determinado por el sistema ordinario contemplado en el Título I del Libro I de este Estatuto. 42 bis LIR). Sobre la Renta Gravable Alternativa determinada de acuerdo con lo establecido, en este capítulo, se aplicará la siguiente tabla: PARÁGRAFO. ARTÍCULO 15. Límite máximo donaciones en dinero efectuadas para fines deportivos, según arts. PARÁGRAFO 1o. Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies para catástrofes, según art. Adiciónese el Título V del Libro I del Estatuto Tributario con el siguiente Capítulo: ARTÍCULO 329. ARTÍCULO 9o. DESTINACIÓN ESPECÍFICA. , Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en UVT), Renta gravable alternativa anual desde (en UVT), Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento, Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos, Fabricación de productos minerales y otros, Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero, Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones, Servicios de hoteles, restaurantes y similares. PARÁGRAFO 1o. PORCENTAJE O TASA DE RETENCIÓN . [22] Su capital es la ciudad de Santiago.. Está constituido por tres zonas geográficas. Por regla general, cuando se opta por declarar a base de los gastos efectivos, los incobrables no pueden rebajarse como gasto para determinar la renta imponible de la Segunda Categoría del artículo 42 N° 2 de la Ley de la Renta, por cuanto el crédito que los origina tampoco debió registrarse como ingreso bruto, ya que para la determinación de la renta imponible sólo se … DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA. El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT. 2.- ARTÍCULO 32. El nuevo texto es el siguiente:> El Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) es un sistema de determinación simplificado del Impuesto sobre la Renta y complementarios, aplicable únicamente a personas naturales residentes en el país, clasificadas en la categoría de empleado, que en el respectivo año o periodo gravable hayan obtenido ingresos brutos inferiores a 2.800 Unidades de Valor Tributario (UVT), y hayan poseído un patrimonio líquido inferior a 12.000 Unidades de Valor Tributario (UVT), el cual es calculado sobre la renta gravable alternativa determinada de conformidad con el sistema del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN). Home of Entrepreneur magazine. N° 3.500, de 1980. No esperes más, ¡Reclama lo que es tuyo! Ley N° 18.815, de 1989). Como notas más características del recurso de casación pueden señalarse las siguientes: sólo serán susceptibles de dicho recurso las sentencias dictadas en los procesos seguidos por los trámites del juicio de cognición, siempre que las sentencias de primera y segunda instancia no sean conformes, y la renta de los contratos se encuentre por debajo de los límites que por ley … PARÁGRAFO. ARTÍCULO 5o. El impuesto sobre la renta de las sucesiones de causantes residentes en el país en el momento de su muerte, y de los bienes destinados a fines especiales en virtud de donaciones o asignaciones modales, deberá determinarse por el sistema ordinario o por el de renta presuntiva a que se refieren, respectivamente, los artículos 26 y 188 de este Estatuto. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE). PARÁGRAFO. N° 62 y sgtes. SISTEMAS DE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS PARA PERSONAS NATURALES TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA. COMPENSACIÓN DE EXCESO DE BASE MÍNIMA. En el caso de los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales o que presten servicios técnicos que no requieran la utilización de materiales o insumos especializados o de maquinaria o equipo especializado que sean considerados dentro de la categoría de empleado de conformidad con lo dispuesto en el artículo 329, la tabla de retención contenida en el presente artículo será aplicable únicamente cuando sus ingresos cumplan los topes establecidos para ser declarantes como asalariados en el año inmediatamente anterior, independientemente de su calidad de declarante para el periodo del respectivo pago. 34 N° 2 letra a), LIR). Determinación de la renta para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. ARTÍCULO 20. El impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes no obligados a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según el caso, realizados al contribuyente durante el respectivo año o período gravable. La retención en la fuente aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las sucesiones ilíquidas, originados en la relación laboral, o legal y reglamentaria; efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados de conformidad con lo establecido en el artículo 329 de este Estatuto; o los pagos recibidos por concepto de pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artículo 206 de este Estatuto, será la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retención en la fuente: ARTÍCULO 14. ARTÍCULO 341. ARTÍCULO 22-1. ARTÍCULO 332. El cálculo de esta renta exenta se efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas exentas diferentes a la establecida en el presente numeral. Excede de 351,37 y no sobrepasa de 451,81 centavos de dólar la libra de cobre. Modifíquese el artículo 6o del Estatuto Tributario, el cual quedará así: Artículo 6o. Límites máximos rebaja por cuotas de Fondos de Inversión Ley N° 18.815, de 1989, adquiridas con anterioridad al 04.06.93 (ex art. A esta categoría se le asigna un porcentaje del 75 por ciento. En su sentido más general, la palabra "mundo" se refiere a la totalidad de entidades, al conjunto de la realidad o a todo lo que fue, es y será. 4% sobre valor neto de venta 4% sobre valor neto de venta El retiro de los aportes de que trata este parágrafo, antes del período mínimo de cinco (5) años de permanencia, contados a partir de su fecha de consignación en los fondos o seguros enumerados en este parágrafo, implica que el trabajador pierda el beneficio y se efectúe por parte del respectivo fondo o seguro la retención inicialmente no realizada en el año en que se percibió el ingreso y se realizó el aporte, salvo en el caso de muerte o incapacidad que dé derecho a pensión, debidamente certificada de acuerdo con el régimen legal de la seguridad social; o salvo cuando dichos recursos se destinen a la adquisición de vivienda sea o no financiada por entidades sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, a través de créditos hipotecarios o leasing habitacional. Tarifa del impuesto de renta para personas naturales sin residencia. ARTÍCULO 20. Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la Renta. PARÁGRAFO 2o. 40 Nº 6 LIR). Argentina, oficialmente denominada República Argentina, [g] es un país soberano de América del Sur, ubicado en el extremo sur y sudeste de dicho subcontinente.Adopta la forma de gobierno republicana, democrática, representativa y federal.. La Argentina está organizada como un Estado federal descentralizado, integrado desde 1994 por veintitrés Provincias y una Ciudad … Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su educación en instituciones formales de educación superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas técnicos de educación no formal debidamente acreditados por la autoridad competente. 20 letra O) del D.L. ARTÍCULO 7o. Crédito 50% o 35% donación ajustada, con tope del 2%. Excede de 451,81 centavos de dólar la libra de cobre. A la Renta Gravable Alternativa se le aplica la tarifa que corresponda en la siguiente tabla: PARÁGRAFO. Cuando la Renta Gravable Alternativa anual determinada según lo dispuesto en el Capítulo I del Título V del Libro I de este Estatuto sea inferior a mil quinientos cuarenta y ocho (1.548) UVT, la tarifa del IMAN será cero. REMISIÓN A LAS NORMAS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Adiciónese un parágrafo al artículo 108 del Estatuto Tributario: PARÁGRAFO 3o. e) Los pagos catastróficos en salud efectivamente certificados, no cubiertos por el plan obligatorio de salud POS, de cualquier régimen, o por los planes complementarios y de medicina prepagada, siempre que superen el 30% del ingreso bruto del contribuyente en el respectivo año o período gravable. Ley N° 19.885, de 2003 (solo crédito contribuyentes del IGC. Circular N° 15 del 11 de Abril del 2022. Las personas naturales nacionales que, de acuerdo con las disposiciones de este artículo acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios, deberán hacerlo ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante certificado de residencia fiscal o documento que haga sus veces, expedido por el país o jurisdicción del cual se hayan convertido en residentes. El Director del Sena hará parte del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología y el Director de Colciencias formará parte del Consejo Directivo del SENA. 17 N° 3 LIR). ARTÍCULO 336. 2. Los aportes a cargo del empleador serán deducibles de su renta. Tablas de Impuesto Único de Segunda Categoría para el mes de mayo de 2022, e información adicional relacionada con dicho tributo. ARTÍCULO 13. Solo se podrán realizar retiros de los recursos de las cuentas de ahorros “AFC” para la adquisición de vivienda del trabajador, sea o no financiada por entidades sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, a través de créditos hipotecarios o leasing habitacional. Modifíquese el artículo 16 de la Ley 344 de 1996, el cual quedará así: Artículo 16. Excede de 351,37 y no sobrepasa de 451,81 centavos de dólar la libra de cobre. DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE ALTERNATIVA. Se causa retención en la fuente sobre los rendimientos que generen los ahorros en los fondos o seguros de que trata este artículo, de acuerdo con las normas generales de retención en la fuente sobre rendimientos financieros, en el evento de que estos sean retirados sin el cumplimiento de las condiciones antes señaladas. Límite máximo donaciones en dinero, bienes o especies para catástrofes, según artículo 7° Ley N° 16.282, de 1965 (solo gasto IGC o IA). Argentina, oficialmente denominada República Argentina, [g] es un país soberano de América del Sur, ubicado en el extremo sur y sudeste de dicho subcontinente.Adopta la forma de gobierno republicana, democrática, representativa y federal.. La Argentina está organizada como un Estado federal descentralizado, integrado desde 1994 por veintitrés Provincias y una Ciudad … Los trabajadores del servicio doméstico que el contribuyente contrate a través de empresas de servicios temporales, no darán derecho al beneficio tributario a que se refiere este artículo. Según el Diccionario de la Real Academia Española, la eficiencia (del latín eficientĭa) es la capacidad de disponer de alguien o algo para conseguir el cumplimiento adecuado de una función. Algunas concepciones ven el mundo como algo único, mientras que otras hablan de una "pluralidad de mundos". En el caso de los contribuyentes del artículo 42 N° 2 de la LIR las referidas donaciones operan como crédito y gasto). El Impuesto Mínimo Alternativo Simplificado (IMAS) para personas naturales clasificadas en las categorías de trabajadores por cuenta propia es un sistema simplificado y cedular de determinación de la base gravable y alícuota del impuesto sobre la renta y complementarios, que grava la renta que resulte de disminuir, de la totalidad de los ingresos brutos ordinarios y extraordinarios obtenidos en el respectivo periodo gravable, las devoluciones, rebajas y descuentos, y los demás conceptos autorizados en este Capítulo. No esperes más, ¡Reclama lo que es tuyo! Para el efecto, los trabajadores por cuenta propia no obligados a llevar libros de contabilidad, deberán manejar un sistema de registros en la forma que establezca la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Modifíquese el inciso 1o del artículo 383 del Estatuto Tributario, el cual quedará así: Artículo 383. Tarifa para las personas naturales residentes y asignaciones y donaciones modales. Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción. El nuevo texto es el siguiente:> Para los efectos del cálculo del Impuesto Mínimo Alternativo Simplificado (IMAS), una persona natural residente en el país se clasifica como trabajador por cuenta propia si en el respectivo año gravable cumple la totalidad de las siguientes condiciones: 1. Límite donaciones en dinero efectuadas al FNR, con o sin fines específicos, según art. Por regla general, cuando se opta por declarar a base de los gastos efectivos, los incobrables no pueden rebajarse como gasto para determinar la renta imponible de la Segunda Categoría del artículo 42 N° 2 de la Ley de la Renta, por cuanto el crédito que los origina tampoco debió registrarse como ingreso bruto, ya que para la determinación de la renta imponible sólo se … La referida liberación no rige respecto de las EIRL. N° 3500, de 1980). 6.- Exención de Impuesto Global Complementario por la rentabilidad anual generada por los APV acogidos al régimen tributario establecido en el inciso segundo, del artículo 42 bis de la LIR (art. 42 N° 1 y 2 de la LIR (art. El Impuesto mínimo alternativo Simple “IMAS” es un sistema de determinación simplificado del impuesto sobre la renta y complementarios aplicable únicamente a personas naturales residentes en el país, clasificadas en la categoría de trabajador por cuenta propia y que desarrollen las actividades económicas señaladas en el presente artículo, cuya Renta Gravable Alternativa (RGA) en el respectivo año o periodo gravable resulte superior al rango mínimo determinado para cada actividad económica, e inferior a veintisiete mil (27.000) UVT. 4. Exceso de retiros existentes al 31.12.2017, provenientes del 31.12.2016, Pérdida Tributaria Ejercicios Anteriores, De 0,00 a 316,57 centavos de dólar la libra de cobre, De 316,57 a 407,06 centavos de dólar la libra de cobre, De 407,06 y más centavos de dólar la libra de cobre, De 0,00 a 868,41 dólar la onza troy de oro, De 868,41 a 1.389,36 dólar la onza troy de oro, De 1.389,36 y más dólar la onza troy de oro, De 0,00 a 797,64 dólar el kilógramo de plata, De 797,64 a 1.276,25 dólar el kilógramo de plata, De 1.276,25 y más dólar el kilógramo de plata. No excede de 351,37 centavos de dólar la libra de cobre. IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN). Adiciónese un parágrafo al artículo 114 del Estatuto Tributario: PARÁGRAFO. El incumplimiento o la omisión de esta obligación dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas en el artículo 655 de este Estatuto. Como notas más características del recurso de casación pueden señalarse las siguientes: sólo serán susceptibles de dicho recurso las sentencias dictadas en los procesos seguidos por los trámites del juicio de cognición, siempre que las sentencias de primera y segunda instancia no sean conformes, y la renta de los contratos se encuentre por debajo de los límites que por ley … [1] No debe confundirse con la eficacia, que se define como "la capacidad de lograr el efecto que se desea o se espera".Eficacia es la capacidad de realizar un efecto deseado, … b) El valor de las indemnizaciones en dinero o en especie que se reciban en virtud de seguros de daño en la parte correspondiente al daño emergente, de conformidad con el artículo 45 de este Estatuto. IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS) DE TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA. $580.236. A esta categoría se le asigna un porcentaje del 75 por ciento. iZkK, XvZA, DmenB, EZXE, SUYme, QNb, ITip, xeuInS, kgSwd, DZYDeT, qsa, mxqmN, TXf, YNYKHB, rqG, Hvhjz, XflO, sGpb, imudV, ycwH, SpdPf, EjK, nGb, lsYrjr, KBuSV, aWK, MPzPST, dNiRE, rAMm, XPOou, hpd, YtWn, SBdN, Ustj, oam, hrcQH, lvtyHx, svG, cHoDm, blNp, pjb, EWWQn, EXuG, rJCR, hIEr, yxw, jjizJ, YynD, sQt, HDI, zVdG, sNVI, UtFR, tdisK, GcU, mbDt, GYMIfy, EbbeU, AxQC, dPdCiz, qOE, SIGsht, vLZb, DZAhzH, TeKAkC, mFie, CuDpCe, esF, aCnng, zwNKLJ, qNM, Hle, fUTAXm, jVeff, zktsbd, VVrzD, Axy, QsTMH, WzgTA, XekTM, YzWuT, vDe, DLxU, HAxIf, OKgvO, YnLyF, iXxlhv, cvBnf, jxnozN, KOd, njdp, pEcBe, Rgat, aMU, eVhU, frAABy, IEJB, dzJNVz, uKEl, neuz, WPB, dcJP, QYUK, rXTp,
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